Continuamos con las principales cuestiones del IRPF referidas a la parte inmobiliaria y también recordamos las aportaciones a planes de pensiones.
¿Cómo tributa en el IRPF la venta de un inmueble?
- Será la diferencia entre el valor de transmisión (venta) y valor de adquisición.
- Valor de transmisión: importe real por el que se ha realizado la operación restando gastos y tributos relacionados con ella y pagados por el vendedor.
- Valor de adquisición: importe de la adquisición realizada en su momento más el coste de inversiones o mejoras hechas y gastos y tributos de la adquisición.
- El pago de honorarios a una agencia inmobiliaria por la venta de un inmueble es un gasto inherente a la venta.
- El valor de transmisión se reduce con gastos como la plusvalía municipal.
- El valor de adquisición se reduce con el importe de las amortizaciones fiscalmente deducibles, computándose en todo caso la amortización mínima.
¿Cómo tributa en el IRPF hacer una DONACIÓN o la HERENCIA de un inmueble?
- La ganancia patrimonial se calcula por diferencia entre el valor a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el valor de adquisición.
- Si bien la ganancia patrimonial producida en caso de muerte del causante no tributa (plusvalía del muerto), en el caso de donaciones sí que tributa.
- Si se produce una pérdida patrimonial como consecuencia de la donación de elementos patrimoniales, esta no se computa fiscalmente.
| CONVIENE RECORDAR QUE SE APLICAN COEFICIENTES DE ABATIMIENTO PARA REDUCIR LAS GANANCIAS DE PATRIMONIO PROCEDENTES DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS ADQUIRIDOS ANTES DE 1995 |
¿Cómo tributa en el IRPF la venta de la vivienda habitual?
- Las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual están exentas de tributación siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual en el plazo de dos años desde la fecha de la transmisión.
- Requisito para ser vivienda habitual: habitada en un plazo de 12 meses desde la adquisición y al menos durante tres años desde la fecha.
- Cuando el importe reinvertido sea inferior al total de lo percibido en la transmisión, únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida.
- Dentro de la vivienda habitual se incluyen hasta dos plazas de garaje y un trastero si fueron adquiridos conjuntamente con la vivienda y, por tanto, también quedará exenta la plusvalía originada en la transmisión de esas dependencias.
¿Cómo tributa en el IRPF la venta de la vivienda habitual si tengo más de 65 años?
- La transmisión de la vivienda habitual no tributa en el caso de contribuyentes mayores de 65 años.
- No es necesario reinvertir el importe obtenido en la transmisión en ningún otro bien.
- Si solo uno de los cónyuges propietarios de la vivienda ha cumplido los 65 años en el momento de la transmisión, la ganancia exenta será solo la mitad de la misma.
- Existe un plazo de 2 años durante el cual la vivienda no pierde la condición de habitual, aunque se hubiera alquilado durante dicho período.
¿Existe alguna deducción por ADQUISICIÓN de la vivienda habitual?
- Solo para aquellos contribuyentes que hubieran adquirido la vivienda con anterioridad a 1 de enero de 2013 y hubieran aplicado dicha deducción por cantidades satisfechas en períodos anteriores.
- El importe máximo de la deducción es el 15 por 100 de las cantidades satisfechas en 2021, con una base máxima de deducción de 9.040€
¿Cómo tributan las aportaciones a PLANES DE PENSIONES?
- Reducción en la base imponible del importe invertido con el límite de la menor de las siguientes cantidades: máximo anual de 2.000 € o el 30 por 100 de la suma de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
- Este límite es para el conjunto de los productos contratados de estas características.
- En caso de un contribuyente que el cónyuge obtenga ingresos del trabajo o de actividades económicas que no superen los 8.000 €, también podrá reducir la base para las aportaciones al plan del cónyuge, hasta un máximo de 1.000 €.
- Este límite se incrementará en 8.000 €, siempre que tal incremento provenga de contribuciones de empresa.
- En declaración conjunta los límites se aplican de manera individual para cada partícipe.
- Una vez jubilado, se pueden hacer aportaciones pero sólo para cubrir la contingencia de fallecimiento. Estas aportaciones también reducirán la base imponible.
¿Cómo tributa el rescate de un PLAN DE PENSIONES?
Un Plan de Pensiones que se rescate en el momento de la jubilación se puede cobrar:
- En forma de capital por la totalidad del saldo.
- En forma de renta, recibiendo una cantidad mensual hasta agotar el saldo.
- Forma mixta, un pago principal y el resto en rentas periódicas.
A efectos de renta, se considerará como rendimientos del trabajo (como el salario de una actividad profesional). La retención dependerá de la cantidad a rescatar y de la situación personal.
Existe una reducción del 40% de las aportaciones realizadas antes del 31/12/2006 si se reciben en forma de capital.
La Cambra de la Propietat Urbana de Tarragona cuenta con un departamento fiscal que ofrece atención personalizada y soluciones a medida a todos sus asociados. Para más información:
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