De cara a la finalització de l’any 2021 és important recordar les principals qüestions en relació a l’IRPF pel que fa a la part immobiliària i intentar minimitzar l’import a pagar en la renda que presentarem al 2022.
Com tributaré pels ingressos procedents de l’ARRENDAMENT D’IMMOBLES DESTINAT A HABITATGE?
Podrà aplicar una Reducció del 60 per 100 dels rendiments positius obtinguts per l’arrendament si es tracta de l’habitatge habitual de l’arrendatari.
- Lloguer a una societat: només es pot aplicar la reducció anterior si en el contracte figura la identitat del treballador que utilitzarà l’habitatge.
- No és possible la reducció: Habitatges d’ús de vacances o amb serveis d’hostaleria o neteja (activitat econòmica).
- Lloguer habitació: possibilitat d’aplicar la reducció sempre que no sigui per temporada.
Les obres de millora realitzades per l’inquilí i que revertiran al propietari a la finalització del contracte, es consideren rendiments de capital immobiliari.
Quines despeses puc deduir?
- Totes les despeses necessàries per a l’obtenció del rendiment net.
- Les despeses financeres i despeses de reparacions i conservació estan limitades als rendiments íntegres obtinguts. Excés deduïble els 4 anys següents.
- Arrendadors de locals: Despesa “extra” deduïble per la quantia de la rebaixa aplicada a la renda de les mensualitats del primer trimestre del 2021. Els arrendataris han d’estar enquadrats en epígrafs de l’IAE relacionats amb turisme, hostaleria i comerç. Important: no ha d’existir compensació posterior.
- Rebuts impagats: deduïbles si el deutor està en concurs o han passat 3 mesos (només per a l’exercici 2021) des la primera gestió de cobrament realitzada.
- Si una obra realitzada es considera una millora, és més valor d’adquisició i serà amortitzable.
- Si no s’obtenen rendes per lloguers, les despeses de comunitat, IBI, taxes o assegurances no són deduïbles però les despeses de reparació i conservació es poden deduir en els 4 exercicis següents (no en el present).
- Despesa d’amortització dels immobles: 3 per 100 del més gran dels dos valors següents: cost d’adquisició satisfet o el valor cadastral sense incloure el còmput de terreny.
Com tributaré si soc propietari d’immobles que no estan llogats?
En general, 2% del valor cadastral dels immobles rústics o urbans sempre que:
- no constitueixin l’habitatge habitual,
- no estiguin afectes a activitats econòmiques,
- no generin rendiments de capital immobiliari (no estiguin llogats).
- Es tindrà en comptes els dies que compleixin les condicions anteriors (per exemple, dies que no ha estat habitatge habitual o ha estat sense llogar).
- Si l’immoble s’ha ocupat il·legalment, no s’ha d’imputar renda immobiliària a partir de l’inici de procediment judicial de desnonament sense esperar a la finalització del mateix.
- Si es lloga com a activitat empresarial, el propietari no s’haurà d’imputar rendes quan l’immoble llogat es queda buit, si hi ha expectativa de lloguer.
Quines quantitats puc deduir-me si he fet obres per millorar l’eficiència energètica?
Sobre les quantitats invertides en obres de rehabilitació per a la millora de l’eficiència energètica de l’habitatge habitual o arrendada per al seu ús com a habitatge i en edificis.
| OBRES REALITZADES | IMPORT DEDUCCIO | MAXIM | REQUISITS REDUCCIO CONSUM |
| HABITATGE HABITUAL O ARRENDAT (1) | 20% | 5.000 euros | 7% calefacció/refrigeració |
| HABITATGE HABITUAL O ARRENDAT (1) | 40% | 7.500 euros | 30% energia primària no renovable o qualificació energètica A o B |
| EDIFICIS (2) | 60% | 15.000 euros | 30% energia primària no renovable o qualificació energètica A o B |
(1) Període obres des del 6 d’octubre de 2021 fins al 31 de desembre de 2022.
(2) Període obres des del 6 d’octubre de 2021 fins al 31 de desembre de 2023.
Tributa en IRPF l’obtenció de subvencions per rehabilitació?
No s’integraran en l’exercici 2021 i següents les subvencions atorgades per actuacions de rehabilitació energètica en determinats edificis i zones geogràfiques (RD 691/2021).
La Cambra de la Propietat Urbana de Tarragona compta amb un departament fiscal que ofereix atenció personalitzada i solucions a mida als seus associats. Per més informació:
977 24 29 12
